Depuis ce jeudi 9 avril 2026 s’ouvre la campagne de l’impôt sur la fortune immobilière (Ifi), (qui remplace depuis 2018 l’ancien IS - l’impôt sur la fortune).
Rappelons que c’est un impôt contributif volontaire et que chaque contribuable doit chaque année au 1er janvier estimer si son patrimoine immobilier est supérieur au seuil de déclenchement et se déclarer ou non assujetti à et impôt, aux risques de sanctions et conséquences fiscales en cas de contrôle.
Il s’applique aux personnes physiques constituant un foyer fiscal assujetti composé de manière directe ou indirecte, par le contribuable et conjoint (marié ou pacsé) et leurs enfants mineurs. Les contribuables situés majoritairement à paris et en île de France, ainsi que dans les départements côtiers (des arcs Atlantique, et méditerranéen).
L’impôt se déclenche si le patrimoine immobilier non professionnel net est supérieur ou égal à 1,3 million d’euros (après un abattement forfaitaire de 30 % sur la valeur de la résidence principale et après soustraction des dettes immobilières. Mais l’imposition commence à partir de 800 000 €.
Diverses exonérations et d’aménagements éventuels sont pris en compte , comme par exemple les biens affectés à l’activité professionnelle, et l’assurance-vie, (un temps menacée par le projet d’élargissement de l’IFI lors de la dernière loi de finance 2026, qui reste encore en sursis cette année).
La contribution annuelle dépend fondamentalement de la consistance de votre patrimoine immobilier et de sa juste évaluation au 1er janvier de chaque année.
La déclaration de l’IFI s’effectue via le formulaire 2042-IFI complété avec précision à l’aide de la notice explicative de la déclaration IFI. Les informations relatives à la valeur vénale des biens doivent être justifiées. Une erreur peut entraîner un redressement ou une prescription fiscale.
Si les biens immobiliers sont détenus par une société, les dettes de la société peuvent être déduites uniquement sous conditions et pour leur quote-part qui se rapporte aux biens immobiliers. La nature de l’activité de la société est déterminante. Une analyse précise est recommandée. L’appui d’un expert est donc essentiel.
Seules les dépenses se rapportant aux charges immobilières admissibles peuvent se deduire.
Les emprunts immobiliers liés à l’acquisition de biens ou droits immobiliers imposables
Les différents travaux d'amélioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement de ces biens
Les acquisition des parts ou actions, à hauteur de la valeur des biens et droits immobiliers imposables
Travaux d'entretien dus par le propriétaire, ou payés par le propriétaire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement au 31 décembre de l'année de départ du locataire
Paiement des impôts dus pour les propriétés concernées (par exemple, taxe foncière ou droits de succession).
En revanche les impositions incombant à l'occupant ne sont pas déductibles comme la taxe d'habitation, ni la part de votre impôt sur le revenu correspondant aux revenus de vos biens immobiliers comme les revenus fonciers.
Le barème de calcul est progressif, susceptible d’un mécanisme de plafonnement et/ou de réductions spécifiques, avec les seuils de tranche d’imposition non indexés. Ce qui mécaniquement augmente chaque année le nombre de foyers à 186000 soit +6% entre 2023 et 2024)
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Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine |
Taux applicable |
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Jusqu'à 800 000 € |
0 % |
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Entre 800 001 € et 1 300 000 € |
0,50 % |
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Entre 1 300 001 € et 2 570 000 € |
0,70 % |
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Entre 2 570 001 € et 5 000 000 € |
1 % |
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Entre 5 000 001 € et 10 000 000 € |
1,25 % |
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Supérieure à 10 000 000 € |
1,50 % |
Il existe une réduction d'IFI de 75 % des dons réalisés au profit d'organismes d'intérêt général dans la limite de 50000 € .
Vous pouvez bénéficier dans certain cas d’ un plafonnement de l’IFI si vous êtes fiscalement domicilié en France,lorsque le cumul l'IFI de l'année en cours et des impôts dus en France et à l'étranger sur les revenus de l'année précédente est supérieur à 75 % du cumul de vos revenus de l'année précédente.Si vous êtes dans cette situation, votre IFI de l'année, calculé d'après le barème, sera réduit du montant de la différence entre les 2 montants cumulés.
En l’absence de déclaration, l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) peut être contrôlé sur une période de 6 ans. Cette prescription allongée s’applique également lorsque le contribuable, bien qu’ayant déclaré l’IFI, a omis d’y déclarer un bien…
Sinon, lorsque l’IFI est correctement déclaré par le contribuable, le droit de contrôle de l’administration fiscale porte sur un délai de 3 ans. Ce type de contrôle porte alors essentiellement sur la vérification des valeurs déclarées.
